填寫(xiě)說(shuō)明：

　　一、有關(guān)項目填寫(xiě)說(shuō)明

　　（一）本表根據所屬期間的費用化、已結束的資本化項目的《2021版研發(fā)支出輔助賬》中項目編號、項目名稱(chēng)、完成情況、支出類(lèi)型等表頭信息和“合計金額”行的相應欄次金額填寫(xiě)、計算。

　　（二）“其中：其他事項”行次填寫(xiě)符合研發(fā)費用加計扣除條件，但不能歸集到具體研發(fā)項目的支出，例如：接受股權激勵的研發(fā)人員，在稅前扣除當年不再從事研發(fā)活動(dòng)的，將股權激勵支出直接填入“其中：其他事項”行次。

　　二、表內表間關(guān)系

　　（一）“資本化金額小計”行：匯總填寫(xiě)所屬期間已結束的資本化項目的合計金額。

　　（二）“費用化金額小計”行：匯總填寫(xiě)所屬期間費用化項目及“其中：其他事項”行的合計金額。

　　（三）“金額合計”行 =“資本化金額小計”行+“費用化金額小計”行。

　　（四）“允許加計扣除金額合計”列=第6列+第7.2列+第8.2列+第8.4列。

　　（五）“前五項小計”列=第1列+第2列+第3列+第4列+第5列。

　　（六）第7.2列“經(jīng)限額調整后的其他相關(guān)費用”按以下規則填寫(xiě)：

　　1.“金額合計”行：第7.2列根據第7.1列合計數與第6列×10％/(1-10％)孰小值填寫(xiě)。

　　2.除費用化項目以外的其他行：第7.2列=（“金額合計”行第7.2列÷“金額合計”行第7.1列）×相應行第7.1列，主要是將允許加計扣除的其他相關(guān)費用分攤至每一資本化項目，以便其以后年度采取攤銷(xiāo)方式加計扣除。

　　（七）第8.2列=第8.1列×80%。

　　（八）第8.4列“經(jīng)限額調整后的委托境外機構進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費用”按以下原則填寫(xiě)：

　　1.“金額合計”行：第8.4列根據（第6列+第7.2列+第8.2列）×2/3與第8.3列×80%的孰小值填寫(xiě)。

　　2.除費用化項目以外的其他行：第8.4列=（“金額合計”行第8.4列÷“金額合計”行第8.3列）×相應行第8.3列，主要是將允許加計扣除的委托境外研發(fā)費用分攤至每一資本化項目，以便其以后年度采取攤銷(xiāo)方式加計扣除。

　　（九）企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠時(shí)，將本表“金額合計”行全部欄次、“資本化金額小計”行及“費用化金額小計”行對應的“允許加計扣除金額合計”欄次，填寫(xiě)至《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）相應欄次。