上海市人民政府令第10號

　　《上海市稅費征收服務(wù)和保障辦法》已經(jīng)2024年2月19日市政府第42次常務(wù)會(huì )議通過(guò)，現予公布，自2024年4月1日起施行。

　　市長(cháng)　龔正

　　2024年2月23日

　　上海市稅費征收服務(wù)和保障辦法

　　(2024年2月23日上海市人民政府令第10號公布　自2024年4月1日起施行)

　　第一章 總則

　　第一條（目的和依據）

　　為了加強本市稅費征收服務(wù)工作，強化征收協(xié)作管理，維護納稅人、繳費人的合法權益，保障經(jīng)濟社會(huì )高質(zhì)量發(fā)展，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國社會(huì )保險法》等法律、法規和國家有關(guān)規定，結合本市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條（適用范圍）

　　本辦法適用于本市行政區域內稅費征收服務(wù)和保障等工作。

　　本辦法所稱(chēng)稅費，包括由稅務(wù)機關(guān)征收的稅收、社會(huì )保險費和政府非稅收入。

　　第三條（政府職責）

　　市、區人民政府應當加強對本行政區域內稅費征收服務(wù)和保障工作的領(lǐng)導，協(xié)調督促相關(guān)部門(mén)和單位落實(shí)稅費征收服務(wù)和保障措施，協(xié)調解決稅費征收管理過(guò)程中的重大問(wèn)題。

　　第四條（部門(mén)職責）

　　稅務(wù)機關(guān)應當依法履行稅費征收管理職責，做好稅費征收服務(wù)和保障工作。

　　人力資源社會(huì )保障、醫保等與社會(huì )保險費征收業(yè)務(wù)直接相關(guān)的部門(mén)，以及規劃資源、水務(wù)、國防動(dòng)員等與政府非稅收入征收業(yè)務(wù)直接相關(guān)的部門(mén)（以下統稱(chēng)非稅收入相關(guān)部門(mén)），應當與稅務(wù)機關(guān)建立社會(huì )保險費和政府非稅收入征收協(xié)作機制，協(xié)助做好稅費征收服務(wù)和保障工作。

　　發(fā)展改革、財政、公安、市場(chǎng)監管、民政、商務(wù)、房屋管理、生態(tài)環(huán)境等相關(guān)部門(mén)和海關(guān)、外匯管理等單位應當按照職責分工，支持、協(xié)助稅務(wù)機關(guān)和其他相關(guān)部門(mén)依法履行稅費征收服務(wù)和保障職責。

　　第五條（行業(yè)組織作用發(fā)揮）

　　行業(yè)組織應當加強行業(yè)指導和自律管理，反映行業(yè)和會(huì )員的涉稅涉費訴求，為納稅人、繳費人提供涉稅涉費政策咨詢(xún)、合法權益保護等服務(wù)。

　　第六條（社會(huì )宣傳）

　　各級人民政府、稅務(wù)機關(guān)和人力資源社會(huì )保障、醫保、財政、房屋管理等部門(mén)應當通過(guò)多種形式，廣泛宣傳稅費法規政策，普及納稅繳費知識。

　　廣播、電視、報刊、網(wǎng)絡(luò )等媒體應當開(kāi)展稅費法規政策宣傳，提高全社會(huì )納稅繳費的意識。

　　第七條（經(jīng)費保障）

　　稅費征收服務(wù)和保障工作所需經(jīng)費，按照財政管理體制予以保障。

　　第八條（區域協(xié)作）

　　稅務(wù)機關(guān)應當與長(cháng)江三角洲區域相關(guān)省、市稅務(wù)機關(guān)建立稅費工作協(xié)調機制，推進(jìn)信用互認、資質(zhì)互通、稅費事項跨區域通辦，推進(jìn)區域執法標準統一和稅費服務(wù)一體化；探索與其他省、市稅務(wù)機關(guān)建立跨區域稅費工作協(xié)調機制，推進(jìn)納稅信用聯(lián)動(dòng)管理、稅費事項跨區域通辦。

　　第二章 稅費征收服務(wù)

　　第九條（便利辦稅方式）

　　稅務(wù)機關(guān)采取辦稅服務(wù)場(chǎng)所現場(chǎng)辦理或者電子稅務(wù)局、自助辦稅終端等非接觸式辦理方式，為納稅人、繳費人提供稅費辦理服務(wù)。

　　區人民政府、市民政部門(mén)、稅務(wù)機關(guān)應當根據實(shí)際將稅費征收服務(wù)事項納入政務(wù)服務(wù)中心、社區事務(wù)受理服務(wù)中心等機構的服務(wù)范圍，實(shí)現多部門(mén)業(yè)務(wù)集中、集成辦理。

　　第十條（業(yè)務(wù)流程優(yōu)化）

　　稅務(wù)機關(guān)應當會(huì )同相關(guān)部門(mén)推進(jìn)納稅繳費工作跨部門(mén)、跨層級、跨區域業(yè)務(wù)流程優(yōu)化，通過(guò)政務(wù)服務(wù)“一網(wǎng)通辦”平臺，為納稅人、繳費人提供方便快捷的辦理服務(wù)。

　　第十一條（提升稅費征收服務(wù)便利）

　　稅務(wù)機關(guān)應當推進(jìn)關(guān)聯(lián)稅費種的綜合申報，精簡(jiǎn)申報材料，減少納稅人、繳費人納稅繳費辦理次數和時(shí)間。

　　稅務(wù)機關(guān)可以通過(guò)預約辦理、在線(xiàn)互動(dòng)服務(wù)、操作智能引導、表單智能填報、系統自動(dòng)處理等措施為納稅人、繳費人提供納稅繳費便利。

　　對于按照規定可以由納稅人、繳費人自行判別適用的稅費優(yōu)惠政策，納稅人、繳費人在納稅繳費申報時(shí)即可享受。納稅人、繳費人應當將有關(guān)資料留存備查。

　　稅務(wù)機關(guān)應當為有需求的老年人、殘疾人等提供預約上門(mén)、優(yōu)先辦理、全程協(xié)助辦理等服務(wù)。

　　第十二條（證明事項告知承諾）

　　本市稅務(wù)機關(guān)應當在風(fēng)險可控的基礎上，實(shí)行稅費證明事項告知承諾制，法律、法規和國家另有規定的除外。實(shí)行告知承諾制的稅費證明事項目錄應當向社會(huì )公布。

　　對于前款規定的目錄內的證明事項，納稅人、繳費人選擇采用告知承諾方式辦理的，稅務(wù)機關(guān)應當將證明義務(wù)、證明內容和不實(shí)承諾的法律責任一次性告知納稅人、繳費人；納稅人、繳費人書(shū)面承諾已經(jīng)符合告知的相關(guān)要求且愿意承擔不實(shí)承諾的法律責任的，無(wú)需再提供相關(guān)證明材料，稅務(wù)機關(guān)依據書(shū)面承諾辦理相關(guān)稅費事項。

　　第十三條（政策咨詢(xún)和輔導）

　　稅務(wù)機關(guān)和財政、科技、人力資源社會(huì )保障、醫保、房屋管理等部門(mén)應當按照職責分工，通過(guò)官方網(wǎng)站、服務(wù)熱線(xiàn)、服務(wù)場(chǎng)所等渠道為納稅人、繳費人提供納稅繳費咨詢(xún)和輔導服務(wù)；針對重點(diǎn)政策、重點(diǎn)領(lǐng)域，采取在服務(wù)場(chǎng)所開(kāi)設專(zhuān)窗、配備專(zhuān)員等方式提供專(zhuān)業(yè)輔導服務(wù)。

　　第十四條（申報提醒服務(wù)）

　　稅務(wù)機關(guān)可以通過(guò)互動(dòng)平臺以及電子稅務(wù)局的網(wǎng)頁(yè)端、客戶(hù)端、移動(dòng)端等多種方式，對納稅人、繳費人進(jìn)行申報提醒。

　　第十五條（稅費優(yōu)惠應享盡享）

　　稅務(wù)機關(guān)和人力資源社會(huì )保障、醫保等部門(mén)以及非稅收入相關(guān)部門(mén)應當按照職責分工，綜合運用稅費大數據對納稅人、繳費人的情況進(jìn)行分析甄別，通過(guò)“一網(wǎng)通辦”等渠道向相關(guān)納稅人、繳費人推送緩征、減征、免征稅費等優(yōu)惠政策。

　　發(fā)現納稅人、繳費人存在稅費優(yōu)惠政策應享未享的，相關(guān)部門(mén)應當及時(shí)進(jìn)行提示。

　　第十六條（電子發(fā)票）

　　稅務(wù)機關(guān)應當依托全國統一的電子發(fā)票服務(wù)平臺，為納稅人提供發(fā)票開(kāi)具、交付、查驗等服務(wù)。

　　檔案、財政、商務(wù)、稅務(wù)等部門(mén)應當按照國家有關(guān)規定，推進(jìn)增值稅電子發(fā)票電子化歸集、報銷(xiāo)、入賬、歸檔。

　　第十七條（專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構）

　　本市推進(jìn)涉稅涉費專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構的培育和發(fā)展，支持涉稅涉費專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構按照市場(chǎng)化原則，提供專(zhuān)業(yè)化、規范化、個(gè)性化服務(wù)。

　　稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機構、稅務(wù)代理公司、財稅類(lèi)咨詢(xún)公司等專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構應當遵循誠實(shí)信用原則，恪守職業(yè)道德和執業(yè)紀律，依法為納稅人、繳費人提供稅費申報代理、稅費咨詢(xún)、涉稅鑒證等服務(wù)。

　　第三章 稅費征收保障

　　第十八條（稅費信息共享機制）

　　本市依托大數據資源平臺等渠道，建立健全稅費信息共享機制，實(shí)現稅費信息數據上鏈、整合、共享與交換。

　　稅務(wù)機關(guān)在依法履行職責過(guò)程中需要共享使用其他部門(mén)或者單位公共數據的，可以通過(guò)大數據資源平臺提出公共數據共享需求申請，明確需求類(lèi)型、應用場(chǎng)景等內容。

　　對于未列入本市公共數據目錄的涉稅涉費數據，因履行職責需要，稅務(wù)機關(guān)可以與相關(guān)部門(mén)和單位協(xié)商確定共享方式。

　　稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門(mén)和單位，收集涉稅涉費數據，應當限于實(shí)現處理目的的最小范圍，不得超出履行法定職責所必需的范圍和限度。通過(guò)共享方式獲取的涉稅涉費數據，不得擅自擴大數據使用范圍，不得擅自將納稅繳費情況作為辦理業(yè)務(wù)事項的前置條件。

　　第十九條（數據質(zhì)量提升）

　　稅務(wù)機關(guān)、其他相關(guān)部門(mén)和單位應當加強涉稅涉費數據質(zhì)量管理，規范數據收集，開(kāi)展數據核查，完善本系統、本行業(yè)涉稅涉費數據異議核實(shí)與處理工作機制，確保數據的準確性、及時(shí)性和完整性。

　　第二十條（社會(huì )保險費業(yè)務(wù)銜接）

　　本市推進(jìn)社會(huì )保險費業(yè)務(wù)經(jīng)辦與申報繳納流程聯(lián)動(dòng)辦理。人力資源社會(huì )保障、醫保等部門(mén)在為繳費人辦理社會(huì )保險登記后，應當及時(shí)將相關(guān)登記信息傳送至稅務(wù)機關(guān)。稅務(wù)機關(guān)在繳費人申報繳納社會(huì )保險費后，應當及時(shí)將征收信息反饋人力資源社會(huì )保障、醫保等部門(mén)。

　　教育部門(mén)應當協(xié)助稅務(wù)機關(guān)做好在校學(xué)生繳費宣傳輔導、提醒提示等工作。

　　第二十一條（政府非稅收入業(yè)務(wù)銜接）

　　對于國家確定由稅務(wù)機關(guān)征收的政府非稅收入事項，非稅收入相關(guān)部門(mén)應當與稅務(wù)機關(guān)做好政府非稅收入業(yè)務(wù)銜接，及時(shí)將繳費人、繳費金額、繳費期限等費源信息傳送至稅務(wù)機關(guān)，協(xié)助稅務(wù)機關(guān)做好政府非稅收入征收管理工作。

　　稅務(wù)機關(guān)應當及時(shí)向非稅收入相關(guān)部門(mén)反饋政府非稅收入征收信息。

　　第二十二條（智慧稅務(wù)）

　　市稅務(wù)機關(guān)應當運用大數據、云計算、人工智能、區塊鏈、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等現代信息技術(shù)，推動(dòng)與稅費征收相關(guān)的各類(lèi)數據匯聚聯(lián)通應用，推進(jìn)高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務(wù)建設，完善對納稅繳費的數字化、智能化管理。

　　第二十三條（稅費優(yōu)惠資格核查）

　　稅務(wù)機關(guān)在落實(shí)稅費優(yōu)惠政策過(guò)程中發(fā)現納稅人、繳費人信息變動(dòng)、資質(zhì)資格不確定或者享受稅費優(yōu)惠政策的條件不清晰等情形的，可以提請相關(guān)部門(mén)和單位核查，相關(guān)部門(mén)和單位應當及時(shí)核實(shí)信息，出具核查意見(jiàn)或者專(zhuān)業(yè)鑒定意見(jiàn)。

　　發(fā)現納稅人、繳費人不符合稅費優(yōu)惠條件的，稅務(wù)機關(guān)應當依法處理。

　　第二十四條（涉稅財物價(jià)格認定）

　　涉稅財物出現價(jià)格不明、價(jià)格有爭議等情形，需要進(jìn)行涉稅財物價(jià)格認定的，稅務(wù)機關(guān)可以向價(jià)格主管部門(mén)所屬的價(jià)格認定機構提出價(jià)格認定協(xié)助。價(jià)格認定機構應當在約定的期限內出具價(jià)格認定結論。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可后，可以作為計稅或者確定抵稅財物價(jià)格的依據。

　　第二十五條（涉稅信息查驗）

　　不動(dòng)產(chǎn)登記機構、市場(chǎng)監管等部門(mén)按照職責分工辦理不動(dòng)產(chǎn)權屬登記、建設用地批準手續、個(gè)人轉讓股權變更登記等事項時(shí)，應當依法查驗相關(guān)完稅情況、減免稅證明信息等。發(fā)現當事人未履行申報繳納義務(wù)的，相關(guān)部門(mén)應當向當事人作出提示。

　　第二十六條（司法案件稅費處理）

　　稅務(wù)機關(guān)應當與人民法院建立健全稅費征收和司法執行協(xié)作機制，在司法處置動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、股權等所涉稅費的征收，被執行人歷史欠繳稅費的追繳，以及稅費劃扣等方面開(kāi)展協(xié)作。

　　人民法院執行生效裁判文書(shū)、辦理強制清算以及破產(chǎn)案件時(shí)，稅務(wù)機關(guān)應當依法征收相關(guān)稅款。

　　第四章 監督管理

　　第二十七條（稅費征收風(fēng)險管理）

　　稅務(wù)機關(guān)應當建立稅費征收風(fēng)險管控機制，根據稅務(wù)登記、納稅申報、財務(wù)會(huì )計、資料備案等信息，運用大數據分析納稅繳費風(fēng)險情況，針對納稅人、繳費人不同類(lèi)型不同等級的稅費征收風(fēng)險，分別采取提示、評估、稽查等措施，防范稅費征收風(fēng)險。

　　第二十八條（信用監管）

　　稅務(wù)機關(guān)應當按照國家和本市有關(guān)規定，對納稅信用信息進(jìn)行歸集、披露、使用和管理，建立納稅人信用檔案，推進(jìn)動(dòng)態(tài)信用監管。

　　稅務(wù)機關(guān)按照納稅信用管理相關(guān)規定，向納稅人推送納稅信用評價(jià)扣分指標明細，引導納稅人及時(shí)、主動(dòng)糾正失信行為；對在規定期限內糾正失信行為、消除不良影響的，稅務(wù)機關(guān)應當及時(shí)完成信用修復。

　　第二十九條（投訴舉報）

　　任何單位或者個(gè)人發(fā)現涉稅涉費違法行為的，有權進(jìn)行投訴、舉報。

　　稅務(wù)機關(guān)和人力資源社會(huì )保障、醫保等部門(mén)以及非稅收入相關(guān)部門(mén)收到涉及社會(huì )保險費、政府非稅收入征收的投訴、舉報，屬于本部門(mén)處理范圍的，應當及時(shí)依法處理并答復投訴人；屬于其他部門(mén)處理范圍的，應當及時(shí)轉送有權處理的部門(mén)并告知投訴人。收到轉送材料的部門(mén)應當及時(shí)處理。

　　第三十條（爭議解決機制）

　　稅務(wù)機關(guān)應當會(huì )同人力資源社會(huì )保障、醫保、規劃資源、房屋管理、生態(tài)環(huán)境等部門(mén)建立健全涉稅涉費爭議解決機制，依法保障納稅人、繳費人的合法權益。

　　稅務(wù)機關(guān)和相關(guān)部門(mén)處理涉稅涉費爭議時(shí)，需要鄉鎮人民政府、街道辦事處、經(jīng)濟園區管理機構等協(xié)助的，鄉鎮人民政府、街道辦事處、經(jīng)濟園區管理機構應當予以協(xié)助。

　　第三十一條（行刑銜接）

　　公安機關(guān)健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò )機制，實(shí)行警稅聯(lián)合辦案。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現逃稅、騙稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票、逃避追繳欠稅等違法行為涉嫌犯罪的，應當依法移交公安機關(guān)。公安機關(guān)應當將辦理情況及時(shí)反饋稅務(wù)機關(guān)。

　　人民檢察院就決定不起訴或者開(kāi)展涉案企業(yè)合規的案件向稅務(wù)機關(guān)提出檢察意見(jiàn)的，稅務(wù)機關(guān)應當依法處理并將處理結果或者辦理情況回復人民檢察院。

　　第三十二條（社會(huì )監督）

　　稅務(wù)機關(guān)和相關(guān)部門(mén)、單位應當主動(dòng)接受企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì )組織、個(gè)人和新聞媒體對稅費征收服務(wù)和保障工作的監督。

　　第五章 附則

　　第三十三條（施行日期）

　　本辦法自2024年4月1日起施行。