創(chuàng )新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動(dòng)力，是推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展、建設現代化經(jīng)濟體系的戰略支撐。以習近平同志為核心的黨中央高度重視科技創(chuàng )新工作，從黨和國家發(fā)展全局的高度對科技創(chuàng )新進(jìn)行頂層謀劃和系統部署，提出了一系列事關(guān)科技改革發(fā)展全局的重大論斷，為做好新時(shí)期科技創(chuàng )新稅收工作提供了根本遵循、指明了前進(jìn)方向。財政部、科技部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局堅決貫徹落實(shí)習近平總書(shū)記重要指示批示精神和黨中央決策部署，始終將支持科技創(chuàng )新擺在突出位置，出臺實(shí)施一系列針對性強的稅費政策舉措，逐步形成了一套涵蓋創(chuàng )新鏈產(chǎn)業(yè)鏈資金鏈人才鏈的多稅種、全流程科技創(chuàng )新稅收優(yōu)惠政策體系，較好滿(mǎn)足了新時(shí)期我國科技創(chuàng )新發(fā)展的新形勢、新要求，對激發(fā)企業(yè)創(chuàng )新活力、支持高水平科技自立自強、促進(jìn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮了重要作用。

　　為使社會(huì )各界更加全面知悉科技創(chuàng )新稅費優(yōu)惠政策、更加便捷查詢(xún)了解政策，更加準確適用享受政策，推動(dòng)政策紅利精準高效直達各類(lèi)創(chuàng )新主體，財政部商科技部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局聯(lián)合編寫(xiě)了《我國支持科技創(chuàng )新主要稅費優(yōu)惠政策指引》，按照科技創(chuàng )新活動(dòng)環(huán)節，從創(chuàng )業(yè)投資、研究與試驗開(kāi)發(fā)、成果轉化、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、全產(chǎn)業(yè)鏈等方面對政策進(jìn)行了分類(lèi)，并詳細列明了每項優(yōu)惠的政策類(lèi)型、涉及稅種、優(yōu)惠內容、享受主體、申請條件、申報時(shí)點(diǎn)、申報方式、辦理材料、政策依據等內容。此外，為便利納稅人對照適用，本書(shū)一并附有相關(guān)稅費優(yōu)惠政策矩陣表，力求為納稅人提供菜單式和一站式服務(wù)，推動(dòng)稅費優(yōu)惠政策應享盡享。

《我國支持科技創(chuàng )新主要稅費優(yōu)惠政策指引》目錄

　　第一部分 創(chuàng )業(yè)投資

　　一、企業(yè)所得稅

　　公司制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng )科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策

　　公司制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)投資中小高新技術(shù)企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策

　　合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資初創(chuàng )科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策

　　合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資中小高新技術(shù)企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策

　　在特定區域內開(kāi)展公司型創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)

　　二、個(gè)人所得稅

　　有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人投資初創(chuàng )科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策

　　天使投資人投資初創(chuàng )科技型企業(yè)按投資額70%抵扣應納稅所得額政策

　　合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人可選擇按單一投資基金核算稅收優(yōu)惠政策

　　第二部分 吸引和培育人才優(yōu)惠

　　一、企業(yè)所得稅

　　將企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除比例由2.5%提高至8%

　　二、個(gè)人所得稅

　　粵港澳大灣區高端緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

　　橫琴粵澳深度合作區高端緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

　　海南自貿港高端緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

　　廣州南沙個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

　　橫琴粵澳深度合作區澳門(mén)居民個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

　　福建平潭個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

　　第三部分 研究與試驗開(kāi)發(fā)

　　一、增值稅

　　研發(fā)機構采購設備增值稅政策

　　二、企業(yè)所得稅

　　企業(yè)投入基礎研究企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　研發(fā)費用加計扣除政策

　　設備、器具一次性稅前扣除政策

　　企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷(xiāo)年限政策

　　三、個(gè)人所得稅

　　由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個(gè)人所得稅政策

　　四、進(jìn)口稅收

　　進(jìn)口科學(xué)研究、科技開(kāi)發(fā)和教學(xué)用品免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅政策

　　五、其他稅費

　　非營(yíng)利性科研機構自用房產(chǎn)土地免征房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅政策

　　第四部分 成果轉化

　　一、增值稅

　　技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅政策

　　二、企業(yè)所得稅

　　企業(yè)以技術(shù)成果投資入股遞延納稅優(yōu)惠政策

　　企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)對外投資企業(yè)所得稅分期納稅政策

　　居民企業(yè)技術(shù)轉讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　在中關(guān)村國家自主創(chuàng )新示范區特定區域開(kāi)展技術(shù)轉讓企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)

　　三、個(gè)人所得稅

　　高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權獎勵分期繳納個(gè)人所得稅政策

　　職務(wù)科技成果轉化現金獎勵減征個(gè)人所得稅政策

　　職務(wù)科技成果轉化股權獎勵遞延納稅政策

　　個(gè)人以技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策

　　四、其他稅費

　　專(zhuān)利收費減免優(yōu)惠政策

　　申請費、發(fā)明專(zhuān)利申請實(shí)質(zhì)審查費、年費和復審費減免政策

　　第五部分 重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展

　　一、增值稅

　　軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策

　　集成電路重大項目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅政策

　　制造業(yè)、科學(xué)技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅留抵退稅政策

　　二、企業(yè)所得稅

　　集成電路和工業(yè)母機研發(fā)費用120%加計扣除政策

　　集成電路和軟件企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠政策

　　集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)職工培訓費稅前扣除政策

　　軟件企業(yè)即征即退增值稅款作為不征稅收入政策

　　集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設備縮短折舊年限政策

　　高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策

　　制造業(yè)和信息技術(shù)傳輸業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策

　　技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策

　　動(dòng)漫企業(yè)享受軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　延長(cháng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限政策

　　三、進(jìn)口稅收

　　集成電路和軟件企業(yè)免征進(jìn)口關(guān)稅、集成電路企業(yè)分期繳納進(jìn)口環(huán)節增值稅政策

　　新型顯示企業(yè)免征進(jìn)口關(guān)稅、分期繳納進(jìn)口環(huán)節增值稅政策

　　重大技術(shù)裝備生產(chǎn)企業(yè)和核電項目業(yè)主免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅政策

　　第六部分 全產(chǎn)業(yè)鏈

　　中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉增股本分期繳納個(gè)人所得稅政策

　　科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng )空間稅收政策

　　創(chuàng )新企業(yè)境內發(fā)行存托憑證增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅政策

　　科普單位門(mén)票收入免征增值稅政策

　　附錄 我國支持科技創(chuàng )新主要稅費優(yōu)惠政策查詢(xún)矩陣表