序號

事項名稱(chēng)

享受主體

創(chuàng )新活動(dòng)類(lèi)型

稅收種類(lèi)

1

創(chuàng )業(yè)投資

公司制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng )科技型企業(yè)按投資額 70% 抵扣應納稅所得額政策

公司制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)

投資環(huán)節

企業(yè)所得稅

2

公司制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)投資中小高新技術(shù)企業(yè)按投 資額70%抵扣應納稅所得額政策

公司制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)

投資環(huán)節

企業(yè)所得稅

3

合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資初創(chuàng )科技型企業(yè)按投資額 70%抵扣應納稅所得額政策

有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人

投資環(huán)節

企業(yè)所得稅

4

合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人投資中小高新技術(shù)企業(yè)按投資額 70%抵扣應納稅所得額政策

有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人

投資環(huán)節

企業(yè)所得稅

5

在特定區域內開(kāi)展公司型創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)

投資機構：中關(guān)村國家自主創(chuàng )新示范區 、上海浦東新區以及雄安新區等特定區域公 司型創(chuàng )投企業(yè)

投資環(huán)節

企業(yè)所得稅

6

有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人投資初創(chuàng )科技型企業(yè)按投資額 70%抵扣應納稅所得額政策

有限合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人

投資環(huán)節

個(gè)人所得稅

7

天使投資人投資初創(chuàng )科技型企業(yè)按投資額 70%抵扣應納稅所得額政策

天使投資個(gè)人

投資環(huán)節

個(gè)人所得稅

8

合伙制創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人可選擇按單一投資基金核算稅收優(yōu)惠政策

創(chuàng )投企業(yè)個(gè)人合伙人

投資環(huán)節

個(gè)人所得稅

9

吸引和培育人才優(yōu)惠

將企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除比例由2.5%提高至8%

所有企業(yè)

研發(fā)環(huán)節

企業(yè)所得稅

10

高級專(zhuān)家延長(cháng)離退休期間工薪免征個(gè)人所得稅政策

達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長(cháng)離休退休年齡的高級專(zhuān)家

研發(fā)環(huán)節

個(gè)人所得稅

11

上市公司股權激勵單獨計征個(gè)人所得稅政策

取得上市公司股權激勵居民個(gè)人

研發(fā)環(huán)節

個(gè)人所得稅

12

研究與試驗開(kāi)發(fā)

研發(fā)機構采購設備增值稅政策

內資研發(fā)機構、外資研發(fā)中心

研發(fā)環(huán)節

增值稅

13

企業(yè)投入基礎研究企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

出資方：企業(yè)
接收方：非營(yíng)利性科研機構、高等學(xué)校

研發(fā)環(huán)節

企業(yè)所得稅

14

研發(fā)費用加計扣除政策

不適用稅前加計扣除政策的七類(lèi)行業(yè)企業(yè)外(詳見(jiàn)申請條件)

研發(fā)環(huán)節

企業(yè)所得稅

15

設備、器具一次性稅前扣除政策

所有企業(yè)

研發(fā)、生產(chǎn)環(huán)節

企業(yè)所得稅

16

企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷(xiāo)年限政策

所有企業(yè)

研發(fā)、生產(chǎn)環(huán)節

企業(yè)所得稅

17

由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個(gè)人所得稅

科技人員

研發(fā)環(huán)節

個(gè)人所得稅

18

進(jìn)口科學(xué)研究、科技開(kāi)發(fā)和教學(xué)用品免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口增值稅、消費稅政策

符合條件的科學(xué)研究機構、技術(shù)開(kāi)發(fā)機構、學(xué)校、黨校(行政學(xué)院)、圖書(shū)館、出版物進(jìn)口單位

研發(fā)環(huán)節

進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節增值稅和消費稅

19

非營(yíng)利性科研機構自用房產(chǎn)土地免征房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅政策

非營(yíng)利性科研機構

研發(fā)環(huán)節

其他稅費（包括房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅等）

20

延長(cháng)轉制科研機構有關(guān)稅收政策執行期限政策

轉制科研機構

研發(fā)環(huán)節

房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅

21

成果轉化

技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅政策

符合條件的增值稅納稅人

轉化環(huán)節

增值稅

22

企業(yè)以技術(shù)成果投資入股遞延納稅優(yōu)惠政策

以技術(shù)成果入股的企業(yè)

轉化環(huán)節

企業(yè)所得稅

23

企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)對外投資企業(yè)所得稅分期納稅政策

以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的居民企業(yè)

轉化環(huán)節

企業(yè)所得稅

24

居民企業(yè)技術(shù)轉讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

開(kāi)展科技成果轉移轉化活動(dòng)的企業(yè)

轉化環(huán)節

企業(yè)所得稅

25

高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權獎勵分期繳納個(gè)人所得稅政策

高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)人員

轉化環(huán)節

個(gè)人所得稅

26

職務(wù)科技成果轉化現金獎勵減征個(gè)人所得稅政策

非營(yíng)利性科研機構和高校的科技人員

轉化環(huán)節

個(gè)人所得稅

27

職務(wù)科技成果轉化股權獎勵遞延納稅政策

科研機構、高等學(xué)校職務(wù)科技成果轉化的獲獎人

轉化環(huán)節

個(gè)人所得稅

28

個(gè)人以技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策

以技術(shù)成果入股的個(gè)人

轉化環(huán)節

個(gè)人所得稅

29

專(zhuān)利收費減免優(yōu)惠政策

專(zhuān)利申請人或者專(zhuān)利權人

轉化環(huán)節

其他稅費(包括專(zhuān)利申請費、發(fā)明專(zhuān)利申請實(shí)質(zhì)審查費、年費、復審費等)

30

申請費、發(fā)明專(zhuān)利申請實(shí)質(zhì)審查費、年費和復審費減免政策

專(zhuān)利申請人或者專(zhuān)利權人

轉化環(huán)節

其他稅費(包括專(zhuān)利申請費、發(fā)明專(zhuān)利申請實(shí)質(zhì)審查費、年費、復審費等)

31

重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展

軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策

符合條件的增值稅一般納稅人

轉化環(huán)節

增值稅

32

集成電路重大項目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅政策

國家批準的集成電路重大項目企業(yè)

轉化環(huán)節

增值稅

33

制造業(yè)、科學(xué)技術(shù)服務(wù)行業(yè)企業(yè)增值稅留抵退稅政策

符合條件的"制造業(yè)”"科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”"電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應業(yè)”"軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”"生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”"交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”

轉化環(huán)節

增值稅

34

先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策

納入清單的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)

轉化環(huán)節

增值稅

35

集成電路企業(yè)增值稅加計抵減政策

納入清單的集成電路企業(yè)

轉化環(huán)節

增值稅

36

工業(yè)母機企業(yè)增值稅加計抵減政策

納入清單的工業(yè)母機企業(yè)

轉化環(huán)節

增值稅

37

民用航空發(fā)動(dòng)機和民用飛機增值稅政策

符合條件的民用航空發(fā)動(dòng)機（包括大型民用客機發(fā)動(dòng)機和中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動(dòng)機）和民用飛機企業(yè)

轉化環(huán)節

增值稅

38

集成電路和工業(yè)母機研發(fā)費用120%加計扣除政策

集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)

轉化環(huán)節

企業(yè)所得稅

39

集成電路和軟件企業(yè)企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠政策

國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設計企業(yè)、軟件企業(yè)

轉化環(huán)節

企業(yè)所得稅

40

集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)職工培訓費稅前扣除政策

集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)

轉化環(huán)節

企業(yè)所得稅

41

軟件企業(yè)即征即退增值稅款作為不征稅收入政策

軟件企業(yè)

轉化環(huán)節

企業(yè)所得稅

42

集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設備縮短折舊年限政策

集成電路生產(chǎn)企業(yè)

轉化環(huán)節

企業(yè)所得稅

43

高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

轉化環(huán)節

企業(yè)所得稅

44

經(jīng)濟特區和上海浦東新區高新技術(shù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策

經(jīng)濟特區和上海浦東新區內新設高新技術(shù)企業(yè)

轉化環(huán)節

企業(yè)所得稅

45

中國（上海）自貿試驗區臨港新片區重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收所得稅政策

中國（上海）自貿試驗區臨港新片區（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新片區）重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)

轉化環(huán)節

企業(yè)所得稅

46

制造業(yè)和信息技術(shù)傳輸業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策

符合特定條件企業(yè)

轉化環(huán)節

企業(yè)所得稅

47

技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策

經(jīng)認定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

轉化環(huán)節

企業(yè)所得稅

48

動(dòng)漫企業(yè)享受軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

動(dòng)漫企業(yè)

轉化環(huán)節

企業(yè)所得稅

49

延長(cháng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限

高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)

轉化環(huán)節

企業(yè)所得稅

50

集成電路和軟件企業(yè)免征進(jìn)口關(guān)稅、集成電路企業(yè)分期繳納進(jìn)口環(huán)節增值稅政策

符合條件的集成電路企業(yè)和軟件企業(yè)

研發(fā)、生產(chǎn)環(huán)節

進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節增值稅

51

新型顯示企業(yè)免征進(jìn)口關(guān)稅、分期繳納進(jìn)口環(huán)節增值稅政策

符合條件的新型顯示企業(yè)

研發(fā)、生產(chǎn)環(huán)節

進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節增值稅

52

重大技術(shù)裝備生產(chǎn)企業(yè)和核電項目業(yè)主免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口增值稅政策

生產(chǎn)國家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備或產(chǎn)品的企業(yè)及核電項目業(yè)主

生產(chǎn)環(huán)節

進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節增值稅

53

新能源汽車(chē)車(chē)輛購置稅減免政策

購置符合減免稅條件的新能源汽車(chē)的單位和個(gè)人

轉化環(huán)節

車(chē)輛購置稅

54

民航發(fā)動(dòng)機和新支線(xiàn)飛機以及大型客機稅收優(yōu)惠政策

符合條件的民用航空發(fā)動(dòng)機（包括大型民用客機發(fā)動(dòng)機和中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動(dòng)機）和民用飛機企業(yè)

轉化環(huán)節

增值稅

55

全產(chǎn)業(yè)鏈

中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉增股本分期繳納個(gè)人所得稅政策

中小高新技術(shù)企業(yè)個(gè)人股東

研發(fā)環(huán)節

個(gè)人所得稅

56

科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng )空間稅收政策

國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、國家備案眾創(chuàng )空間

研發(fā)環(huán)節

房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、增值稅

57

創(chuàng )新企業(yè)境內發(fā)行存托憑證增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅政策

個(gè)人投資者、單位(企業(yè))投資者、公募證券投資基金(封閉式證券投資基金、開(kāi)放式證券投資基金)、合格境外機構投資者(QFII)、人民幣合格境外機構投資者(RQFII)、個(gè)人投資者

投資環(huán)節

增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅

58

科普單位門(mén)票收入免征增值稅政策

科普單位、開(kāi)展科普活動(dòng)的縣級及以上黨政部門(mén)和科協(xié)

轉化環(huán)節

增值稅