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【事項名稱(chēng)】
關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)年度報告申報
【申請條件】
實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場(chǎng)所并據實(shí)申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時(shí)，應當就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。
與關(guān)聯(lián)方簽訂（變更）成本分攤協(xié)議的企業(yè)應自與簽訂（變更）之日起 30日內，向主管稅務(wù)機關(guān)報送成本分攤協(xié)議副本，并在年度企業(yè)所得稅納稅申報時(shí)，進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。
【設定依據】
1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十三條
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2016 年第 42 號）第一條
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于規范成本分攤協(xié)議管理的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015 年第 45 號）第一條
【辦理材料】
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序號 |
材料名稱(chēng) |
數量 |
備注 |
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1 |
《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報告表(2016 年版)》 |
2 份 |
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【辦理地點(diǎn)】
可通過(guò)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、電子稅務(wù)局辦理。
【辦理機構】
主管稅務(wù)機關(guān)
【收費標準】
不收費
【辦理時(shí)間】
即時(shí)辦結
【聯(lián)系電話(huà)】
（021）12366
【辦理流程】
【納稅人注意事項】
1.納稅人對報送材料的真實(shí)性和合法性承擔責任。
2.文書(shū)表單可在省（自治區、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢(xún)下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。
4.納稅人使用符合電子簽名法規定條件的電子簽名，與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.關(guān)聯(lián)申報應與年度企業(yè)所得稅納稅申報同時(shí)進(jìn)行。
6.納稅人未按照規定進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報的，依照稅收征管法有關(guān)規定承擔相應法律責任。
7.存在下列情形之一的居民企業(yè)，應當在報送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報告表時(shí)，填報國別報告：
（1）該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會(huì )計年度合并財務(wù)報表中的各類(lèi)收入金額合計超過(guò) 55 億元。
（2）該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè)。
8.納稅人在規定期限內報送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報告表確有困難，需要延期的，應當按照稅收征管法及其實(shí)施細則的有關(guān)規定辦理。
